Автор: Льготники, уже оформлявшие налоговый вычет на землю на имущество физических лиц и (или) налоговые льготы при налогообложении имущества в соответствии с законами субъектов РФ и (или) НПА представительных органов муниципальных образований, могут также получить льготу на земельный налоговый вычет, даже не обращаясь с заявлением.
Гражданам впервые обращающимся за льготным налоговым вычетом, необходимо представить заявление в любой налоговый орган, МФЦ (при наличии соответствующего соглашения между МФЦ и налоговым органом) либо через личный кабинет налогоплательщика.
При этом, следует исходить из положения, что федеральная льгота в виде налогового вычета применяется в отношении только одного земельного участка, принадлежащего физическому лицу из числа льготных категорий налогоплательщиков.
Для оформления льготного вычета из налога на землю потребуется представить документы, подтверждающие право заявителя на льготу, в течение трех лет со дня возникновения права на льготу.
С учетом льготы налоговый орган произведет перерасчет суммы налогов не более чем за три налоговых периода (года), предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом (п. 2.1 ст. 52, п. 7 ст. 78, п. 4 ст. 397 НК РФ).
Сроками предусмотрено, что возврат налога должен быть произведен в месячный срок со дня получения письменного заявления. При наличии у налогоплательщика недоимки по налогу на имущество физлиц, задолженности по пеням и штрафам налоговый орган сначала зачтет излишне уплаченную сумму в счет их погашения.
Важность знать, что начиная с 2017 года, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка, находящегося в собственности, а сам налоговый вычет применяется к группам налогоплательщиков, желающим снизить кадастровую стоимость недвижимости, земли, уменьшить налоговую базу. При этом к числу льготников относятся:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды I и II группы;
- инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
- физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки (к таким лицам относятся в том числе граждане РФ, подвергшиеся воздействию радиации и участвовавшие в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС) ;
6) пенсионеры, получающие назначенные в установленном порядке пенсии, а также лица, достигших 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
Начиная с налогового периода 2018 г. право на налоговый вычет предоставлено также многодетным родителям.
Если земельный участок находится в общей собственности, то каждый из сособственников имеет право на налоговый вычет в равных долях (при совместной собственности) или пропорционально доле каждого.